पुरानी बनाम नई टैक्स व्यवस्था: निवेश घोषणा के बाद ITR भरते समय क्या बदल सकते हैं विकल्प?

ऐसे कई उदाहरण सामने आए हैं जहाँ एक व्यक्तिगत करदाता ने अपने कार्यालय निवेश घोषणापत्र में पुरानी कर व्यवस्था को चुना है, लेकिन वह जानना चाहता है कि क्या वह वास्तविक फाइलिंग के दौरान नई कर व्यवस्था के तहत ITR दाखिल कर सकता है।

बॉम्बे चार्टर्ड अकाउंटेंट्स सोसाइटी की सचिव सीए किंजल भूटा ने ज़ी न्यूज़ को बताया कि व्यवस्थाओं के बीच स्विच केवल उन व्यक्तियों के लिए संभव है जिनकी कोई व्यावसायिक आय नहीं है।

भूटा कहते हैं, “वेतनभोगी व्यक्ति हर साल रिटर्न दाखिल करने के मौसम से पहले कर व्यवस्था का चुनाव कर सकता है। हालांकि, आम तौर पर ऐसा होता है कि वेतनभोगी व्यक्ति को नियोक्ता के साथ वित्तीय वर्ष की शुरुआत के करीब ही कर व्यवस्था चुननी पड़ती है। चूंकि पुरानी व्यवस्था और नई व्यवस्था के तहत कराधान स्लैब और कर की दरें अलग-अलग हैं, इसलिए नियोक्ता को साल की शुरुआत में ही प्रत्येक कर्मचारी से विकल्प की आवश्यकता होगी ताकि कुल आय और उस पर करों का अनुमान लगाया जा सके।” भूटा कहते हैं कि नियोक्ता के लिए हर महीने वेतन आय से स्रोत पर कर काटने के लिए पूर्व समझ आवश्यक है।

इसके अलावा, पुरानी व्यवस्था और नई व्यवस्था के बीच कुछ सबसे अजीब अंतर पुरानी व्यवस्था के तहत अध्याय VIA के तहत उपलब्ध कटौती हैं। क्या ITR दाखिल करने के दौरान पुरानी से नई कर व्यवस्था में बदलाव करते समय कोई कठिनाई होती है? भूटा ने कहा कि कुछ ऐसे मामले हैं, जहां वेतनभोगी करदाता ने निवेश घोषणाओं के समय नियोक्ता के साथ पुरानी कर व्यवस्था का चयन किया हो और फिर आईटीआर दाखिल करते समय उसे एहसास हुआ कि नई कर व्यवस्था अधिक फायदेमंद है। उस स्थिति में करदाता आयकर रिटर्न दाखिल करते समय नई कर व्यवस्था चुनने का निर्णय ले सकता है।

वास्तविक आईटीआर दाखिल करते समय पुरानी से नई कर व्यवस्था में बदलाव: यह ध्यान रखें
आईटीआर दाखिल करने वालों को बदलाव करते समय एक बात ध्यान में रखनी चाहिए। भूटा ने कहा कि वेतन आय की गणना नियोक्ता द्वारा फॉर्म 16ए- भाग बी और फॉर्म 26एएस में दर्शाई गई गणना से भिन्न होगी।

साथ ही, दाखिल किए जाने वाले रिटर्न में रिफंड की स्थिति होगी जो नियोक्ता के कामकाज से भिन्न होगी, उन्होंने कहा।

26एएस और आयकर रिटर्न में दर्शाई गई आय के बीच की बेमेल के बारे में सीपीसी द्वारा पूछताछ किए जाने की थोड़ी संभावना है, लेकिन इसे आसानी से पूरा किया जा सकता है। धारा 115 बीएसी (6) करदाता को आयकर रिटर्न दाखिल करने तक नई कर व्यवस्था चुनने की अनुमति देती है। भूटा कहते हैं कि ध्यान रखना चाहिए कि यह विकल्प केवल उन मामलों में उपलब्ध है, जहाँ धारा 139(1) की समय सीमा के अनुसार रिटर्न दाखिल किया जाता है, न कि किसी विलंबित रिटर्न पर।

नई कर व्यवस्था बनाम पुरानी कर व्यवस्था: कौन सा विकल्प अधिक उपयुक्त है?

टैक्सस्पैनर (ज़ैगल की सहायक कंपनी) के सह-संस्थापक और सीईओ सुधीर कौशिक सलाह देते हैं कि 13 लाख और उससे अधिक सकल वेतन पाने वाले व्यक्तियों के लिए पुरानी कर व्यवस्था के साथ बने रहना बेहतर विकल्प है।

“आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय पुरानी कर व्यवस्था से नई कर व्यवस्था में स्विच करना व्यक्तियों के लिए उपलब्ध एक विकल्प है। 13 लाख और उससे अधिक सकल वेतन पाने वालों के लिए, हम पुरानी कर व्यवस्था के साथ बने रहने की सलाह देते हैं। जबकि नई कर व्यवस्था संभावित रूप से कम कर दरें प्रदान करती है, यह दीर्घकालिक वित्तीय लक्ष्यों को प्राप्त करने में महत्वपूर्ण रूप से योगदान नहीं देती है। 30-40 साल की कमाई अवधि में, नई व्यवस्था के तहत चुकाए गए कर करदाताओं को सीधे लाभ प्रदान नहीं करते हैं,” कौशिक कहते हैं।

कौशिक कहते हैं कि पुरानी कर व्यवस्था विभिन्न लाभों का लाभ उठाकर वित्तीय कल्याण का समर्थन करती है। वह निम्नलिखित बिंदुओं पर प्रकाश डालते हैं।

a) छूट: हाउस रेंट अलाउंस (HRA) और लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) सहित।

b) कर-कुशल सुविधाएँ: जैसे कि भोजन कूपन, कंपनी कार लीज़, ईंधन और रखरखाव, ड्राइवर का वेतन, सीखने और विकास व्यय, 5000 रुपये तक के उपहार, किताबें और पत्रिकाएँ, और स्वास्थ्य और कल्याण लाभ।

सी) कटौती: इसमें 2 लाख रुपये तक के होम लोन ब्याज के लिए समायोजन शामिल है, जिसमें किसी भी शेष राशि को आगे ले जाने की क्षमता है; शिक्षा ऋण ब्याज के लिए असीमित कटौती; और बैंक ब्याज के लिए धारा 80सी, 80सीसीडी (1बी), 80सीसीडी (2), 80डी, 80जी और 80टीटीए/टीटीबी के तहत कटौती शामिल है। कौशिक कहते हैं, “वर्तमान वित्तीय जरूरतों और भविष्य के लक्ष्यों के आधार पर कर देनदारियों को कम करने के लिए इन विकल्पों का पूरी तरह से उपयोग करना महत्वपूर्ण है। कर विशेषज्ञों से सलाह लेने से कर नियोजन रणनीतियों को और बेहतर बनाया जा सकता है, जिसे हम टैक्स2वेलनेस को डायवर्ट करना कहते हैं। व्यक्तिगत वित्तीय परिस्थितियों को समझना और भविष्य की वित्तीय आकांक्षाओं के साथ घर ले जाने वाले वेतन को संरेखित करना सूचित निर्णय लेने में स्पष्टता प्रदान करता है।”